Ada perbedaan yang jelas antara penghindaran pajak dan penggelapan pajak. Yang satu dapat diterima secara hukum dan yang lainnya adalah pelanggaran. Sayangnya, bagaimanapun banyak konsultan bahkan di negara ini tidak memahami perbedaan antara penghindaran pajak dan penggelapan pajak. Sebagian besar aspek perencanaan yang telah disarankan Konsultasi Pajak oleh konsultan ini sering masuk dalam kategori penghindaran pajak (yang ilegal) sehingga cenderung menempatkan klien ke dalam situasi yang berisiko dan juga mengurangi nilai
Ada perbedaan yang jelas antara penghindaran pajak dan penggelapan pajak. Yang satu dapat diterima secara hukum dan yang lainnya adalah pelanggaran. Sayangnya, bagaimanapun banyak konsultan bahkan di negara ini tidak memahami perbedaan antara penghindaran pajak dan penggelapan pajak. Sebagian besar aspek perencanaan yang telah disarankan oleh konsultan ini sering masuk dalam kategori penghindaran pajak (yang ilegal) sehingga cenderung menempatkan klien ke dalam situasi yang berisiko dan juga mengurangi nilai perencanaan pajak.
perencanaan pajak.
Ini mungkin salah satu alasan utama di mana klien kehilangan kepercayaan pada konsultan perencanaan pajak karena kebanyakan dari mereka sering menyarankan sistem yang meragukan yang jelas-jelas termasuk dalam kategori penggelapan pajak.
Dalam bab ini saya memberikan beberapa contoh dan studi kasus (termasuk kasus hukum) tentang bagaimana penghindaran pajak (sering disarankan oleh konsultan yang mengaku ahli dalam perencanaan pajak) dilakukan tidak hanya di negara ini tetapi di banyak bagian dunia. Memang benar bahwa banyak orang tidak suka membayar uang hasil jerih payah mereka kepada pemerintah. Namun melakukan ini dengan cara ilegal seperti penggelapan pajak bukanlah jawabannya. Perencanaan pajak yang baik melibatkan penghindaran pajak atau pengurangan insiden pajak. Jika ini dilakukan dengan benar, ini dapat menghemat banyak uang dengan cara yang dapat diterima secara hukum. Bab ini juga menyoroti beberapa contoh praktis dan studi kasus (termasuk hukum) penghindaran pajak.
Mengapa Pemerintah Membutuhkan Pajak Anda (Argumen Ekonomi Dasar)
Pajak penghasilan sumber dana pemerintah terbesar saat ini di sebagian besar negara adalah penemuan yang relatif baru, mungkin karena gagasan tentang pendapatan tahunan itu sendiri merupakan konsep modern. Pemerintah lebih suka memajaki hal-hal yang mudah diukur dan dengan demikian mudah untuk menghitung kewajibannya. Inilah sebabnya mengapa pajak awal terkonsentrasi pada barang berwujud seperti tanah dan properti, barang fisik, komoditas dan kapal, serta hal-hal seperti jumlah jendela atau perapian di sebuah bangunan. Pada abad ke-20, khususnya paruh kedua, pemerintah di seluruh dunia mengambil bagian yang semakin besar dari pendapatan nasional negara mereka dalam bentuk pajak, terutama untuk membayar upaya pertahanan yang semakin mahal dan untuk negara kesejahteraan modern. Pajak tidak langsung atas konsumsi, seperti pajak pertambahan nilai, telah menjadi semakin penting karena perpajakan langsung atas pendapatan dan kekayaan menjadi semakin tidak populer. Tetapi perbedaan besar antar negara tetap ada. Salah satunya adalah tingkat keseluruhan pajak. Misalnya, di Amerika Serikat pendapatan pajak berjumlah sekitar sepertiga dari PDB (produk domestik bruto), sedangkan di Swedia mendekati setengahnya.
Lainnya adalah metode yang disukai untuk mengumpulkannya (langsung versus tidak langsung), tarif yang dikenakan dan definisi dasar pengenaan tarif yang diterapkan tarif ini. Negara memiliki sikap yang berbeda terhadap perpajakan progresif dan regresif. Ada juga perbedaan besar dalam pembagian tanggung jawab perpajakan di antara berbagai tingkat pemerintahan. Boleh dibilang menurut disiplin ilmu ekonomi pajak apapun adalah pajak yang buruk. Tetapi barang publik dan kegiatan pemerintah lainnya entah bagaimana harus dibayar, dan para ekonom sering memiliki pandangan yang kuat tentang metode perpajakan mana yang lebih atau kurang efisien. Sebagian besar ekonom setuju bahwa pajak terbaik adalah pajak yang dampaknya sekecil mungkin terhadap keputusan masyarakat tentang apakah akan melakukan kegiatan ekonomi yang produktif. Tarif pajak tenaga kerja yang tinggi dapat membuat orang enggan bekerja,
Tentu saja, tarif pajak marjinal mungkin memiliki pengaruh yang lebih besar pada insentif daripada keseluruhan beban pajak. Pajak tanah dianggap sebagai yang paling efisien oleh beberapa ekonom dan pajak atas pengeluaran oleh orang lain, seperti halnya semua pengambilan setelah penciptaan kekayaan dilakukan. Beberapa ekonom menyukai sistem pajak netral yang tidak mempengaruhi jenis kegiatan ekonomi yang terjadi. Yang lain lebih suka menggunakan pajak, dan keringanan pajak, untuk memandu kegiatan ekonomi dengan cara yang mereka sukai, seperti meminimalkan polusi dan meningkatkan daya tarik mempekerjakan orang daripada modal. Beberapa ekonom berpendapat bahwa sistem pajak harus dicirikan oleh keadilan horizontal dan keadilan vertikal, karena ini adil, dan karena ketika sistem pajak adil, orang mungkin merasa lebih sulit untuk membenarkan penggelapan atau penghindaran pajak.
Namun, siapa yang pada akhirnya membayar (insiden pajak) mungkin berbeda dari siapa yang awalnya ditagih, jika orang tersebut dapat menyebarkannya, katakanlah dengan menambahkan pajak ke harga yang dia tetapkan untuk outputnya. Pajak pada perusahaan, misalnya, pada akhirnya selalu dibayar oleh manusia, baik itu pekerja, pelanggan, atau pemegang saham. Anda harus mencatat bahwa perpajakan dan perannya dalam ekonomi adalah subjek yang sangat luas dan buku ini tidak membahas masalah perpajakan dan ekonomi melainkan perencanaan pajak untuk meningkatkan posisi ekonomi Anda. Namun jika Anda tertarik untuk memahami peran perpajakan dalam ekonomi, Anda harus berkonsultasi dengan buku bagus tentang ekonomi yang sering berbicara tentang dampak berbagai jenis perpajakan terhadap kegiatan ekonomi masyarakat suatu bangsa.
Penghindaran dan Penghindaran Pajak
Penghindaran pajak dapat disimpulkan sebagai melakukan segala kemungkinan dalam hukum untuk mengurangi tagihan pajak Anda. Learned Hand, seorang hakim Amerika, pernah berkata bahwa tidak ada yang jahat dalam mengatur urusan seseorang untuk menjaga pajak serendah mungkin karena tidak ada yang berutang kewajiban publik untuk membayar lebih dari tuntutan hukum. Di sisi lain, penghindaran pajak dapat didefinisikan sebagai membayar pajak lebih sedikit daripada yang diwajibkan secara hukum. Mungkin ada garis tipis di antara keduanya, tetapi seperti yang pernah dikatakan oleh Denis Healey, mantan kanselir Inggris, “Perbedaan antara penghindaran pajak dan penggelapan pajak adalah ketebalan tembok penjara.” Pengadilan mengakui fakta bahwa tidak ada wajib pajak yang wajib mengatur urusannya sedemikian rupa untuk memaksimalkan pajak yang diterima pemerintah. Individu dan bisnis berhak untuk mengambil semua langkah yang sah untuk meminimalkan pajak mereka.
Seorang wajib pajak dapat secara sah mengatur urusannya untuk meminimalkan pajak dengan langkah-langkah seperti menunda pendapatan dari satu tahun ke tahun berikutnya. Adalah sah untuk mengambil semua pengurangan pajak yang tersedia. Juga sah untuk menghindari pajak dengan memberikan sumbangan amal. Penggelapan pajak, di sisi lain, adalah kejahatan. Penghindaran pajak biasanya melibatkan kegagalan untuk melaporkan pendapatan, atau mengklaim pengurangan yang tidak sah secara tidak benar. Contoh penggelapan pajak termasuk tindakan seperti ketika kontraktor “lupa” melaporkan uang tunai sebesar LKR 1.000.000 yang diterimanya untuk membangun kolam, atau ketika pemilik bisnis mencoba mengurangi pengeluaran pribadi sebesar LKR 1.000.000 dari pajak bisnisnya, atau ketika seseorang secara salah mengklaim bahwa dia memberikan kontribusi amal, atau secara signifikan melebih-lebihkan nilai properti yang disumbangkan untuk amal.